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Sistema Tributario
Hacienda, Agente
Estructura del sistema tributario español: impuestos directos e indirectos. Fuente: Wikipedia (CC BY-SA 4.0).
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Lo que tienes que saber
Leer la teoría completa →Sistema Tributario Español: Evolución, Principios y Estructura
- Subsistemas tributarios: estatal, autonómico y local
- Reforma 1845: Unificación fiscal y prioridad a impuestos directos
- Reforma 1900: Creación de la Contribución sobre Utilidades de la Riqueza Mobiliaria
- Reforma 1957: Introducción de evaluaciones globales y convenios
- Reforma 1977: Modernización para la integración en Europa
- Principio de igualdad: Todos los españoles pagan por igual
- Principio de capacidad económica: Tributación según riqueza/ingresos
- Principio de progresividad: A mayor capacidad, mayor tributo
- Principio de no confiscatoriedad: Tributo < renta/patrimonio gravado
- Principio de legalidad: Solo por Ley (Art. 133 CE)
- Marco legal: Constitución, LGT (58/2003), Ley General Presupuestaria y leyes/reglamentos específicos
- IRPF: Grava ingresos de personas físicas residentes
- IRNR: Grava ingresos de no residentes
- Impuesto sobre Sociedades: Grava beneficios de entidades jurídicas
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Grava herencias, legados y donaciones
Impuestos indirectos y sistema tributario autonómico
- IVA: Impuesto indirecto sobre consumo; empresas actúan como recaudadoras.
- IGIC: Régimen especial de IVA en Islas Canarias.
- IPSI: Régimen especial de IVA en Ceuta y Melilla.
- Impuestos Especiales: Gravan alcohol, tabaco y productos energéticos (fines fiscales y reguladores).
- Impuesto sobre las Primas de Seguros: Impuesto directo sobre la prima neta.
- ITP y AJD: Impuesto indirecto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos.
- LOFCA: Ley que regula la financiación y recaudación de las comunidades autónomas.
- Límites constitucionales: Reserva de ley, territorialidad, prohibición de tributos aduaneros, no privilegios y solidaridad.
- Tributos propios: Pueden crearse sobre hechos no gravados por el Estado o municipios (Art. 6.3 LOFCA).
- Impuestos sobre el juego: Aplicables en 7 comunidades autónomas y recargo en Madrid.
- Impuestos medioambientales: Incluyen emisiones, vertidos, saneamiento, residuos, instalaciones peligrosas y transporte por cable.
- Impuestos sobre grandes superficies: Cataluña, Asturias y Aragón.
- Impuesto sobre Depósitos de Entidades de Crédito: Extremadura y Andalucía.
- Impuesto sobre aprovechamientos cinegéticos: Exclusivo de Extremadura.
- Tributos cedidos: Impuestos estatales gestionados íntegramente por las autonomías.
Sistema tributario local y recaudación en España
- Cesión autonómica: incluye IRPF, IVA e Impuestos Especiales (Cerveza, Vino, Alcohol, Tabaco, Hidrocarburos, Electricidad)
- Requisito municipios para cesión: Capital de provincia/autonomía y más de 75.000 habitantes
- Impuestos municipales obligatorios: IBI, IAE, IVTM
- Impuestos municipales potestativos: ICIO, IIVTNU, Gastos Suntuarios
- Cesión IRPF: 1,6875 %
- Cesión IVA: 1,7897 %
- Cesión Impuestos Especiales: 2,0454 %
- Recargo Provincias: hasta el 40 % sobre el IAE
- Recargo Áreas Metropolitanas: hasta el 0,2 % sobre el IBI
- Recaudación 2009: 144.023 millones de euros
- Recaudación 2017: 197.982 millones de euros (mejora del 6,3 %)
- IRPF 2009: 63.857 millones
- Impuesto Sociedades 2009: 20.188 millones
- IVA 2009: 33.567 millones
- Impuestos Especiales 2009: 19.349 millones
Vista previa de las fichas (6 de 15)
- 01
Según la Constitución, ¿cuáles son los tres subsistemas tributarios en España?
Estatal, autonómico y local.
- 02
¿Qué reforma tributaria de 1845 impulsó la unificación fiscal y la supresión de aduanas interiores?
Reforma de Alejandro Mon.
- 03
¿Qué principio tributario establece que la tributación no puede ser superior a la renta o patrimonio gravado?
Principio de no confiscatoriedad.
- 04
Según el Art. 133 de la Constitución, ¿quién tiene el poder de establecer los tributos?
El Estado mediante Ley.
- 05
¿Qué impuestos directos gravan los beneficios de sociedades residentes y no residentes con establecimiento permanente en España?
Impuesto sobre Sociedades.
- 06
El Impuesto sobre las Primas de Seguros es un impuesto de tipo:
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