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Derecho Tributario
Hacienda, Gestión
Fuentes y principios del derecho tributario. Fuente: Wikipedia (CC BY-SA 4.0).
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Lo que tienes que saber
Leer la teoría completa →Conceptos fundamentales, contenido e historia del derecho tributario
- Derecho tributario: rama del derecho financiero que regula los tributos
- Objetivo: obtener ingresos para el gasto público y el bien común
- Parte General: normas materiales, formales, principios, fuentes y procedimientos
- Parte Especial: disposiciones específicas de cada tributo
- Derecho tributario material: normas de carácter final sobre la relación jurídico-tributaria
- Derecho tributario formal: normas de carácter instrumental/adjetivo sobre la actividad administrativa
- Antigua Roma: lugar de consolidación del tributo
- Edad Media: tributo arbitrario por el señor feudal (bienes y servicios)
- Cultura Mexica: tributo como elemento de sometimiento y figura del calpixque (recaudador)
- Tributo: prestación pecuniaria obligatoria establecida por ley
- Perú: los gobiernos locales crean tasas y arbitrios municipales
- Método de cobro estatal: coercitivo
Naturaleza, sujetos y clasificación de los tributos
- Naturaleza: Prestaciones monetarias derivadas de una obligación tributaria (vínculo jurídico).
- Sujeto activo: Estado o ente con facultades soberanas por pacto social.
- Sujeto pasivo: Contribuyente (persona física o jurídica).
- Sujeto de iure: Responsable designado por la norma.
- Sujeto de facto: Quien soporta la carga económica real.
- Principio de legalidad: Los tributos deben ser creados por ley.
- Debate federalista: Propuesta de autonomía tributaria para estados/municipios vs. riesgo de debilitar el presidencialismo.
- Figuras básicas: Impuesto, tasa y contribución especial.
- Seguridad Social: Considerada tributo en México y Brasil; no lo es en Bolivia, Ecuador, España e Italia.
- Préstamo obligatorio: Figura tributaria reconocida en la Constitución de Brasil (art. 148).
- Impuesto: Exigido por hecho generador sin contraprestación inmediata.
- Clasificación OCDE: Renta, Seguridad Social, Nóminas, Propiedad, Bienes y Servicios, y Otros.
Clasificación de los tributos y el sistema tributario
- Impuestos internos: recaudados dentro del territorio nacional
- Impuestos externos: recaudados por aduanas (barrera arancelaria)
- Impuestos directos: gravan capacidad contributiva inmediata (estáticos)
- Impuestos indirectos: gravan el consumo y se trasladan al tercero (dinámicos)
- Capacidad contributiva: medida por lo que el sujeto posee o ingresa en un periodo
- Impuestos reales/objetivos: no consideran características personales (ej. contribución urbana)
- Impuestos personales/subjetivos: consideran ingresos y patrimonio (ej. impuesto sobre la renta)
- Impuestos generales: gravan todas las actividades económicas
- Impuestos sobre consumos específicos: gravan productos como tabaco, alcohol, hidrocarburos y carbón
- Impuestos transitorios: vigencia limitada para fines específicos
- Impuestos permanentes: vigencia indefinida en la esquemática tributaria
- Impuestos regresivos: afectan más a los que tienen menos (cuota progresiva inversa)
- Impuestos progresivos: mayor riqueza implica mayor pago
- Sistema tributario: conjunto de tributos con poder tributario coercible
- Presión fiscal: suma de impuestos que afectan al contribuyente
Potestad Tributaria y Efectos Económicos de los Impuestos
- Potestad tributaria: facultad unilateral del Estado para crear, modificar o suprimir tributos
- Finalidad: cubrir erogaciones para atender necesidades públicas
- Potestad Originaria: emana directamente de la Constitución de la República
- Potestad Derivada o Delegada: facultad de entes locales/regionales mediante leyes de base
- Efecto económico directo: disminución de la renta y deterioro del poder adquisitivo
- Efecto de traslado: posibilidad de que el productor traslade el costo del impuesto al consumidor mediante el aumento de precios
Vista previa de las fichas (6 de 20)
- 01
El derecho tributario es la disciplina que forma parte del derecho:
financiero
- 02
El derecho tributario material comprende las normas que disciplinan la:
relación jurídico-tributaria
- 03
El derecho tributario formal comprende las normas que disciplinan la actividad administrativa:
instrumental
- 04
En el derecho tributario, las normas de carácter [____] son las que tienen un fin último, mientras que las formales son adjetivas.
material
- 05
Definición de tributo según el texto:
Prestaciones pecuniarias obligatorias establecidas por los distintos niveles estatales.
- 06
En las relaciones tributarias, ¿quién es el sujeto activo?
El Estado o cualquier otro ente con facultades tributarias.
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